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國稅局在全美小企業周建議規劃利用現有以及新的

稅務優惠,爲申報改變做準備擴大的清潔能源抵免優惠

,幫助務工者償還學生貸款、1099-K規則等

 
IR-2023-95,2023 年 5 月 2 日
華府 — 美國國稅局今天敦促企業納稅人現在就開始規劃利用節稅機會,並爲將于2023年生效的申報改變做好準備。
在4 月30日至5月6日的全美小企業周期間,國稅局將與小企業管理局以及其它政府和私人機構一起慶祝美國小企業的辛勤工作、獨創性、奉獻精神以及他們對經濟的貢獻。
距明年的報稅截止日還有將近一年的時間,企業家仍有時間來確定可利用的稅務優惠,並採取行動使自己具備資格,從而2024年報稅時進行申請。同時他們也有時間來規劃申報改變,甚至申領最近曾經忽略的稅收優惠。
降低小企業的能源成本
去年夏天頒佈的《通貨膨脹削減法案(IRA)》包含了可以爲小企業主節省能源開支的條款。例如:
* 小企業可獲得轉換爲低成本太陽能發電所花費用30%的稅收抵免,從而降低運營成本並防範能源價格波動。
* 小企業建築所有人可獲得每平方英尺最高達5 美元的稅收抵免,來支持可降低水電費的節能改進。
* 使用卡車和貨車等車輛的小企業,通過商業清潔能源車輛抵免優惠(英文),可獲得高達購買商業清潔能源車輛(例如滿足適用要求的電動和燃料電池車型)成本30%的稅收抵免。企業可申請的商業清潔能源車輛抵免數量沒有限制。
這些抵免不可退稅,因此企業不能獲得超出所欠稅額的抵免額。
員工留任稅收抵免:如果符合條件請申領,但應避免相關詐騙
在提交2020年和2021年的工資稅申報表時忽略了員工留任稅收抵免 (ERC) 的符合條件的雇主,仍然可以通過提交修改後的聯邦工資稅申報表來進行申請。
與此同時,國稅局提醒企業不要成爲在網絡、社交媒體、廣播甚至電話和電子郵件中推廣的衆多員工留任稅收抵免相關騙局的受害者。任何不當申領員工留任稅收抵免的人都必須償還抵免額,並可能需要支付罰款和利息,因此防範此類詐騙很重要。
此外,詐騙者歪曲了員工留任稅收抵免的許多事項,在某些情况下,他們僅僅是利用該抵免來竊取納稅人身份或從納稅人不當申領的抵免中抽成。符合條件的雇主在申領該抵免時如需幫助,應聘請値得信賴的稅務專業人士,而不是與這些騙子合作。員工留任稅收抵免騙局在今年非常猖獗,因此國稅局將其列入了年度“骯髒十二條騙術”稅務詐騙清單中。
員工留任稅收抵免旨在幫助那些在新冠疫情期間停業但卻持續支付雇員工資、或在規定的資格時間段內總收入大幅下降的雇主。員工留任稅收抵免是一類工資稅抵免,而不是所得稅抵免,僅適用于2020年和 2021年期間。
大多數忽略了這項抵免的符合條件的雇主仍然可以通過提交《表格941-X,調整後的雇主季度性聯邦稅表或退稅申請》(英文)來進行申領,該表格可在IRS.gov上獲取。表格941-X的申報者以及申報其它類稅表的企業可以訪問 IRS.gov/ERC(英文)來獲取詳細信息、表格和説明。
敎育援助項目可用于支付學生貸款
雇主如果有敎育援助項目,可用于幫助其雇員支付學生貸款。
儘管敎育援助項目已經推出多年,但使用這些項目來支付學生貸款的選項,只能用于2020年3月27日之後的付款,並且根據現行法律,將持續到2025年12月31日。
敎育援助項目一般被用于支付員工的書籍、設備、用品、費用、學費和其它敎育費用。這些項目現在也可用于支付員工合格敎育貸款的本金和利息。直接支付給貸方的付款以及支付給員工的款項均符合條件。
根據法律,敎育援助項目下的免稅福利限于每名員工每年5,250美元。通常,超過此限額的援助應視爲工資徵稅。
沒有敎育援助項目的雇主可能希望考慮設立一個。在緊縮的勞動力市場中,敎育援助項目等有價値的附加福利可以幫助雇主吸引和留住優秀員工。
這些項目必須採用書面形式,並且不能歧視、優待高薪員工。有關其它要求的信息,請參閲《第15-B號出版物,雇主附加福利稅務指南》(英文)。有關符合學生貸款定義資格的詳細信息,請參閲《第970號出版物,敎育類稅務優惠》(英文)中的第 10 章。
更多人將收到表格1099-K
從2023年開始,企業和其他納稅人如果從第三方結算機構(包括流行的支付移動應用程序)獲得超過 600 美元的收入,可能會收到《表格1099-K,支付卡和第三方網絡交易》(英文)。通常,他們會在2024年1月收到這些申報表格。
600美元的申報門檻低於過去。出于這個原因,一些人和企業可能會收到前幾年沒有收到過的表格1099-K。
計算收入或稅收的方式並沒有改變。對於企業納稅人來説,大部分收入都是應納稅的,即使沒有在1099或第三方向其發放的其它表格上有所報吿。
1099-K申報各種商業交易,包括來自以下方面的收入:
* 納稅人擁有的企業。
* 自雇。
* 零工經濟活動。
* 出售個人物品和資産。
良好的記録保存是關鍵。如需更多信息,請訪問IRS.gov上的瞭解您的表格1099-K頁面。
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