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國稅局通過爲近 500 萬份 2020 年和 2021 年稅表

提供罰款寬減來幫助納稅人; 2024 年重新啓動

追索徵收通知,恢復因疫情暫停的流程

 
IR-2023-244,2023 年 12 月 19 日
華府 — 國稅局爲幫助欠稅人邁出重要一步,今天宣佈對大約 470 萬個人、企業和免稅組織實施新的罰款寬減,這些個人、企業和免稅組織在新冠疫情期間沒有收到自動追索徵收提醒通知。
   國稅局將提供約 10 億美元的罰款寬減。大多數獲得罰款寬減的人的年收入低於 40 萬美元。
   由於新冠疫情造成的前所未有的影響,國稅局從 2022 年 2 月開始暫時停止郵寄繳納逾期稅款的自動提醒。這些提醒通常會在初次通知後作爲後續通知發出。儘管這些提醒通知已暫停,但對於未根據初始餘額到期通知全額支付賬單的納稅人,仍將繼續繳納未付款罰款。
   鑒于這種不尋常的情况,國稅局正在提前採取多項措施,恢復 2020 和 2021 納稅年度的正常徵稅通知,以幫助納稅人繳納未繳稅款,包括一些一年多沒有收到國稅局通知的納稅人。
   爲了幫助納稅人恢復正常流程,國稅局將從下個月開始發出特別提醒信。該信函將提醒納稅人其責任、簡單的支付方式以及罰款寬減金額(如果適用)。國稅局敦促無法支付全部餘額的納稅人,訪問 IRS.gov/payments以便做出安排以支付賬單。
   國稅局還採取措施,免除 2020 年和 2021 年納稅年度受這種情况影響的合格納稅人未繳納罰款。國稅局估計,有 470 萬個人、企業、信託、遺産、免稅組織提交了 500 萬份稅表,他們有資格獲得罰款寬減。這意味着納稅人可以獲 10 億美元寬減,即每份稅表獲約 206 美元的寬減。
   國稅局作出的第一步是已調整符合條件的個人賬戶,隨後將于 12 月底至 1 月初調整企業賬戶,然後于 2024 年 2 月底至 3 月初調整信託、遺産和免稅組織。近 70% 的賬戶接受罰款寬減的個人納稅人的年收入低於 100,000 美元。
   國稅局發佈了 2024-7 號通知,解釋了該機構如何向受新冠疫情影響的合格納稅人提供未繳納罰款寬減,以幫助他們履行聯邦納稅義務。
   "由於國稅局一直在準備恢復正常的追索徵收郵件,我們一直擔心一段時間沒有收到我們消息的納稅人突然收到更大的稅單。國稅局關心納稅人,這種處罰寬減是幫助處于這種情况的人們的正常操作。"國稅局局長Danny Werfel説, "我們正在採取其它措施來幫助納稅人解決逾期未付的賬單,我們也提供其它選擇來幫助那些無法支付的人。"
   這種處罰寬減是自動的。符合資格的納稅人無需採取任何行動即可獲得。已經支付全部餘額的合格納稅人也將受益於寬減;如果納稅人已經繳納了   與 2020 年和 2021 年納稅年度相關的未繳納罰款,國稅局將退還款項或將這筆款項貸記到另一項未繳稅款中。
   罰款寬減僅適用于評估稅額低於 100,000 美元的合格納稅人。符合資格的納稅人包括個人、企業、信託和免稅組織,以及提交 2020 或 2021 納稅年度 1040、1120、1041 和 990-T 所得稅申報表且評估稅額低於 100,000 美元的遺産,並且在國稅局收款通知流程中,抑或在 2022 年 2 月 5 日到 2023 年 12 月 7 日之間收到過初始餘額到期通知。國稅局指出,100,000 美元的限額分別適用于每個稅表和每個實體。對於有資格獲得寬減的納稅人,逾期罰款將于 2024 年 4 月 1 日恢復。
   沒有資格享受這種自動寬減的納稅人也有選擇。他們可以使用現有的處罰寬減程序,例如根據合理原因標準或首次罰款減免計劃申請寬減。請訪問 IRS.gov/penaltyrelief 瞭解詳細信息。
   如果自動寬減導致退稅或抵免,個人和企業納稅人將能夠通過查看其納稅記録來查看。國稅局將從即日起至 2024 年 1 月發送第一輪退稅。如果納稅人沒有收到退稅,則可能會從 2024 年初開始收到特別提醒通知及其更新的餘額。對罰款寬減有疑問的納稅人可以在2024 年 3 月 31 日之後聯繫國稅局。
爲需要援助的納稅人提供幫助
   國稅局提醒納稅人,有多種付款方式和在線工具可以幫助他們解決未付的稅款問題,無論是新的稅單還是未申報(英文)的長期稅款債務。
   "國稅局希望幫助納稅人,爲他們提供簡單的選擇來處理未繳稅款,並避免額外的利息和罰款。" Werfel表示, "收到這些通知的人應該記住,有一些經常被忽視的選項可以幫助他們建立自動付款計劃或趕上納稅申報。隨着我們繼續並加速轉型工作,在追索徵收領域進行進一步改進將成爲國稅局未來的一個重要重點。"
   繼《通貨膨脹減少法案》提供資金後,納稅人現在可以通過新的自助工具、國稅局文件上傳工具(英文)、具有回撥功能的改進電話服務以及可以回答簡單問題的機器人來更輕鬆地獲得稅務賬單幫助,設置制定或修改付款計劃並索取謄本。國稅局還鼓勵納稅人建立國稅局在線帳戶,並查看有關未付稅單的信息或申請在線付款計劃。
2024年開始恢復追索徵收通知
   從 1 月開始,國稅局將開始向 2022 年納稅年度之前有稅債的個人以及 2023 年之前有稅債的企業、免稅組織和遺産發送自動追索徵收通知和信件,但多年已有債務的企業、免稅組織,信託和遺産除外。這些通知和信件此前因疫情和國稅局積壓而暫停,但將在未來幾個月內逐步恢復。隨着國稅局採取措施恢復正常營運,2022 年當前納稅年度的個人納稅人和 2023 年第三季度的企業納稅人從今年秋天開始收到自動追索徵收通知。
   郵件的暫停僅是暫停後續提醒郵件。國稅局沒有暫停向納稅人郵寄第一份或初始欠款通知,例如 CP14 和 CP161 通知。
   這一暫停意味着一些長期欠稅的納稅人在一年多的時間里沒有收到國稅局的正式信函或通知,與此同時一些較早的追索徵收工作也已暫停。爲了幫助此類納稅人恢復正常流程,國稅局將從下個月開始向他們發出特別提醒信。
   這封提醒信將提醒納稅人有關責任,並指導他們聯繫國稅局或做出替代安排來解決賬單。稅務專業人士和納稅人將以信件 LT38,提醒、通知恢復的形式看到這些提醒信。
   這封信將提醒納稅人履行他們的納稅義務,讓他們有機會在下一輪信函發出之前解決稅務問題。這些長期未解決稅務問題的納稅人收到提醒郵件後,將收到下一份通知,吿知他們在稅收過程中採取更嚴肅的步驟。
   國稅局敦促納稅人在致電國稅局之前仔細閲讀他們收到的任何信件或通知。 IRS.gov 上還提供重要資源,可獲取稅務債務幫助。
國稅局將在明年分階段發出這些餘額到期通知和信函,以確保有疑問或需要幫助的納稅人能夠聯繫國稅局助理。這也將爲協助納稅人的稅務專業人員提供更多時間。
以下是納稅人應該瞭解的信息,有關或面臨的罰款和利息
   欠稅但未按時申報的納稅人可能會被處以未申報罰款。這種罰款通常是遲交納稅申報單的每個月或一個月內所欠稅款的 5%,最高可達 25%。
如果納稅人未在到期日之前繳納稅表上報吿的稅款,或者納稅人未在收到稅表後 21 個日曆日內支付稅表上要求顯示的金額,則將適用未繳納罰款要求付款的通知(如果金額超過 100,000 美元,則需要 10 個工作日)。
   法律要求國稅局在未按時繳納稅款餘額時收取利息。不得因合理原因而減免利息。利息是根據未全額繳納的每一天所欠稅額計算的。利息每日複利,因此根據前一天的餘額加上利息進行評估。利率每三個月確定一次,並可能根據稅收類型而變化;例如,個人或營業稅負債。更多信息請訪問 IRS.gov 的利息頁面。